Дата публикации:

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

→→→→Ликвидационная декларация. уходит в прошлое – в 2021 году его можно применять в последний раз.

Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось.

А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант. Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при . Бесплатная консультация по налогам ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле. Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере.

Других особенностей в расчете нет. «Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23. Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено. Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2021 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября. Разберем порядок формирования декларации при закрытии ИП в 2021 году на примере и приведем образец заполнения.

Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг.

В июле 2021 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила.

За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее. В таблице перечислим все данные, которые необходимы для заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2021 году. Таблица 1. Сведения для составления декларации по ЕНВД Параметр Значение Где взять Физический показатель (ФП).

Для оказания бытовых услуг это количество работников, включая ИП 1 (ИП Захарова в III квартале работала без сотрудников) Статья 346.29 НК РФ Базовая доходность (БД) – вмененный доход на единицу физического показателя. 7 500 . Корректирует доход в зависимости от уровня инфляции 2,005 Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793 Понижающий коэффициент K2.

Устанавливается органами муниципальной власти. 0,8 Решение Совета депутатов Шатурского района от 07.12.2016 № 3-07/325 Количество дней в месяце закрытия (К дней) 31 Количество отработанных дней (К отр дней) 20 Ставка ЕНВД 15% (может быть уменьшена по решению местных властей) Статья 346.31 НК РФ Налог за не полностью отработанный месяц считается по формуле: ФП х БД х K1 х K2 х Ставка / К дней х К отр дней. Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале.

Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину. Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения.

Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2021 году не актуален. На первом листе укажем такие параметры:

налоговый период – 23 (III квартал);
количество страниц отчета – 5, приложений – 0.
ФИО ИП;
код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
отчетный год – 2021;
номер корректировки – «0–» (первичная подача);
код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
телефон;

В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель.

Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения. В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

030 – ОКТМО;
010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
020 – адрес места осуществления услуг;
060 – K2.
050 – K1;
040 – показатель БД

Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

В строке 070 сведения заносятся по графам:

4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.
2 – физический показатель «1»;
3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».

Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле. В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164. В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить.

Строки заполним так:

020 – прочерк;
010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
005 – «2», так как выплат физлицам не было;
030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (– ее и вычтем из налога;
050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.
040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;

Результаты расчета отразим в разделе 1. Тут всего 2 строки:

010 – ОКТМО;
020 – сумма ЕНВД, которую бывший предприниматель должен уплатить за последний квартал (в нашем примере 0).

Готовая ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подписывается и направляется в ИФНС, в которой предприниматель стоял на учете как плательщик вмененного налога.

Способ может быть любым – лично или с представителем (нужна нотариальная доверенность), почтой или в электронном виде с ЭЦП. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .